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营改增:行业税负下降,增值税率反上升

营改增:行业税负下降,增值税率反上升

营改增的政策适用的企业,只要你经营了有收入,那么就适用,因此跨境电商行业也是适用的,我们就拿四大行业的税率来对比,比较一下,对四大行业(生活服务、金融、建筑、房地产等几大行业)来说,营改增会使得行业税负下降,二增值税率反而上升,接下来我们来具体分析一下。

一、对建筑业来说,主要进项是钢材、砖瓦、水泥等建筑材料,皆可以按照17%的增值税税率抵扣的,抵扣力度相当大。一般纳税人以清包工方式提供建筑服务,可选择适用简易计税方法计税,与之前按照企业营业税税率3%征收比较,纳税人税负是稍有下降的;

二、而在房地产的开发成本费用中,土地出让金是属于比较大的一费用。此次试点政策规定明确,房地产计税销售额能够减除土地出让金的成本费用,而大幅降低了企业税基。此外,企业支付的设计勘察费用、水电燃气费用、环境绿化费用、广告费等都可进行抵扣。因此,总体上来看增值税税负与营业税相比会有明显的下降;

三、仅仅从税负对比看,在不考虑进项税抵扣的情况下,6%的增值税税率,相当于5.66%的营业税税率,因为同样收入100万元,营业税为:100万元×5%=5万元;增值税为[100万元/10.06]×6%=56603.77元。跟现下的两个行业营业税比较接近。“营改增”后,金融业与生活服务业就可抵扣进项税金,所以两个行业税负将明显减轻;

四、生活服务业的一个突出特征是,小微企业和个体工商户数量众多。此行业的小规模纳税人,“营改增”后将按3%的税率实行简易征收,与原来5%的营业税税率相比,那这小规模纳税人减税应会达到40%

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