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新公司对营改增的六大热点详解

新公司对营改增的六大热点详解

一般来说只要是经营了,有营业额的企业都可以适用这个规定,营改增,由营业税改为征收增值税,是国家为了减轻目前我国企业普遍税负重的压力,就将之前一直征收企业营业税的规定改为征收部分增值的税金。

一、规定中所说的完全在境外消费的特定服务,强调服务的实际接收方在境外范围,而且也跟境内的货物无关。境内货物是否包括进口货物与保税货物?另外,跨境免税的备案做不了,系统中没有对应选项。

答:进口货物、保税货物均属于境内货物;无对应选项,则选“其他”。

二、房地产开发公司在同一月之内先后收取了预收款跟结算款,并分别开具了预收款发票和结算发票,纳税人是否仍应就预收款部分预缴增值税?若房地产开发公司在同一月之内收取了预收款与结算款,预收款能否不开具发票,不用预缴?

答:不必预缴。

三、小微企业/公司免税的额度,是不是应按照不动产销售扣除差额后计算?

答:应按照扣除差额后的金额计算。

四、房地产企业/公司以甲供工程的形式将工程总包给其他建筑公司,并给建筑公司开具材料费用的发票,建筑公司再给房地产企业开具发票的时候,这部分的材料款应如何开具发票?作为货物单独开17%的票?还是纳入建筑服务开11%的票?

答:建筑公司选择一般的计税方式,按照11%税率缴纳增值税;选择简易计税方式,按照3%税率缴纳增值税,且不得抵扣进项税额。

五、建筑公司的抵债房,没有办理产权登记的,在销售时按照二手房交易处理吗?

答:房地产企业按销售不动产征税;建筑公司按提供建筑服务征税。

六、纳税人自建不动产对外经营租赁,怎样确定取得时间?按照竣工结算时间还是建筑施工许可证时间?

答:建筑施工许可证时间。

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